Gestione Credito IVA Annuale

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1 HELP DESK Nota Salvatempo 0004 MODULO Gestione Credito IVA Annuale Quando serve La normativa Novità 2012 La funzione consente di gestire in modo automatico i vincoli sull utilizzo del credito introdotti dall art 10 del D.L.78/2009, il riporto del credito da Dichiarazione IVA Annuale in Delega Unica ed in contabilità e, tutte le variazioni successive apportate al credito.. L articolo 10 del Decreto Legge 1 luglio 2009, n. 78 (convertito, con modificazioni, dalla Legge 3 agosto 2009, n. 102), prevede alcune importanti novità in merito alla cosiddetta compensazione orizzontale dei crediti IVA, disciplinata dall articolo 17 del Decreto Legislativo 9 luglio 1997, n. 241, ossia sull uso dei crediti IVA (annuali e trimestrali) per il pagamento, mediante modello F24, di imposte, contributi INPS, premi INAIL e delle altre somme dovute allo Stato, alle Regioni e ad altri Enti previdenziali. In particolare, l articolo 10, comma 1, lettera a), numero 1, introduce il principio secondo cui l utilizzo in compensazione orizzontale dei crediti IVA di importo superiore a euro, può avvenire solo successivamente alla presentazione della Dichiarazione o dell Istanza da cui gli stessi risultano e può essere operato esclusivamente attraverso i servizi telematici resi disponibili dall Agenzia delle Entrate. Inoltre l articolo 10, comma 1, lettera a), numero 7, dispone che i contribuenti che intendono utilizzare in compensazione crediti IVA per importi superiori a euro annui, hanno l obbligo di richiedere l apposizione del visto di conformità di cui all articolo 35, comma 1, lettera a), del D.lgs. 9 luglio 1997, n. 241, relativamente alle dichiarazioni dalle quali emerge il credito. In alternativa, la dichiarazione può essere sottoscritta anche da parte dei soggetti che compilano la relazione di revisione per i contribuenti soggetti al controllo contabile ex articolo 2409-bis del Codice Civile (cfr. Circolare n. 57/E del 23 dicembre 2009). Previsto un nuovo campo per attivare / disattivare i controlli sul limite credito F24 (rif. Paragrafo 5) Flusso operativo 1. Verifiche preliminari - Intermediario - Visto di conformità 2. Visto di conformità in Dichiarazione IVA Annuale 3. Sottoscrizione Organo di controllo 4. Gestione Credito IVA (codice tributo 6099) 5. Nuovo Campo - Controllo limite credito F24 (NOVITA') 6. Credito IVA già utilizzato in Delega F24 7. Variazioni successive al Credito IVA in F24 8. Credito IVA già utilizzato in Contabilità 9. Avvertenza Cancellazione tabella Gestione Credito 10.Stampa Credito IVA Descrizioni, valori, conti utilizzati all interno del documento sono esclusivamente a titolo esemplificativo; è cura dell utente valutarne il corretto riferimento. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati La verifica della corrispondenza tra risultato ottenuto e quello desiderato è a cura dell operatore UR Pag. 1/7

2 Nota Salvatempo 0004 Gestione Credito IVA Annuale 1. Verifiche preliminari - Intermediario - Visto di conformità 28. Dichiarazione IVA 10. Modulistica e Telematico 03. Gest. Interm./Telematico 01. Dati Intermediario Per verificare il corretto inserimento dei dati inerenti il Visto di conformità, accedere alla scelta di menù indicata nel percorso, richiamare l intermediario interessato all invio della Dichiarazione IVA e, nella sezione Dati Responsabile o Professionista, controllare che sia presente l anagrafica del Responsabile o quella del Professionista. 2. Visto di conformità in Dichiarazione IVA Annuale 28. Dichiarazione IVA 01. Dichiaraz. Annuale IVA Dichiarazione DI Dati Intermediario Per apporre il Visto di conformità alla Dichiarazione IVA Annuale è necessario accedere alla sezione DI Dati intermediario e valorizzare il campo codice intermediario indicando (S) alla voce <Visto di conformità>. 3. Sottoscrizione Organo di controllo 28. Dichiarazione IVA 01. Dichiaraz. Annuale IVA Dichiarazione DA Dati Anagrafici Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 2/7

3 Nota Salvatempo 0004 Gestione Credito IVA Annuale I soggetti che intendono utilizzare in compensazione il credito IVA Annuale per importi superiori a euro, possono in alternativa all apposizione del Visto di conformità, far sottoscrivere la dichiarazione dall organo incaricato ad effettuare il controllo contabile. 4. Gestione Credito IVA (codice tributo 6099) 28. Dichiarazione IVA 01. Dichiaraz. Annuale IVA Dati GC Gestione Credito Le variazioni alla sezione Gestione Credito, possono essere effettuate senza disabilitare la dichiarazione dalla trasmissione telematica e senza eliminare la protezione. A seguito delle modifiche introdotte dall art 10 del D.L.78/2009, relativamente alla modalità di compensazione in F24 dei crediti IVA risultante dalla Dichiarazione Annuale e dal Modello IVA TR, è disponibile questa funzione che consente di gestire in modo automatico il credito da Dichiarazione IVA Annuale ed il riporto in Delega Unica e Contabilità. La funzione denominata GC Gestione Credito permette di: ripartire l'importo del rigo VX5 tra credito da riportare in detrazione e credito da riportare in compensazione; (la suddivisione dell importo a credito che viene eseguita nella gestione GC modifica anche le informazioni presenti nel quadro VL); riportare automaticamente il credito in detrazione (liquidazione) all interno della tabella del Credito Compensabile presente in Contabilità (con indicazione dell esito). Segnaliamo che il riporto avviene a condizione che risulti aperto l esercizio contabile 2012; riportare automaticamente il credito in compensazione sul modello F24 nella Delega Unica scadenza 22 (con indicazione dell esito). Ciò significa che non è più necessario procedere alla stampa in definitiva della delega con scadenza 22. In relazione al riporto sul modello F24, la procedura permette di: effettuare immediatamente il riporto in Delega Unica del credito fino a ,00 euro; effettuare il riporto della parte eccedente i ,00 euro sulla base di quanto richiesto tramite le opzioni Riporto in Delega del credito tra e Euro e Riporto in Delega del credito oltre Euro. L'importo che eccede i ,00 euro deve essere portato in Delega con la funzione GC Gestione Credito solo a partire dal momento in cui, detto credito può essere effettivamente utilizzato in Compensazione: dal giorno 16 del mese successivo alla trasmissione telematica. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 3/7

4 Un esempio: Nota Salvatempo 0004 Gestione Credito IVA Annuale Dichiarazione trasmessa nel mese di febbraio senza Visto di conformità, si potrà: a) Riportare in Delega Unica già dal 01/01 la parte di credito fino a , impostando le opzioni: Riporto in Delega del credito tra e Euro: (N) Riporto in Delega del credito oltre Euro: (N) Alla conferma della videata viene visualizzata la seguente immagine: b) Riportare in Delega Unica dal 16/03 la parte di credito compresa tra e euro (dal giorno 16/03) impostando le opzioni: Riporto in Delega del credito tra e Euro: (S) Riporto in Delega del credito oltre Euro: (N) L operazione deve essere effettuata solo a partire dal giorno 16/03 affinché l applicativo Delega Unica non utilizzi detto credito prima del termine consentito. Alla conferma viene visualizzata la seguente immagine : Se successivamente, nel mese di aprile la dichiarazione viene ri-trasmessa con Visto di conformità (Correttiva nei termini) si potrà: Riportare in Delega Unica dal 16/05 la parte di credito eccedente i euro impostando le opzioni: Riporto in Delega del credito tra e Euro: (S) Riporto in Delega del credito oltre Euro: (S) Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 4/7

5 Nota Salvatempo 0004 Gestione Credito IVA Annuale L operazione deve essere effettuata solo a partire dal giorno 16/05 affinché l applicativo Delega Unica non utilizzi detto credito prima del termine consentito). Per attivare la dichiarazione Correttiva nei termini accedere alla scelta "Dati" ed inserire la tipologia nel campo <Tipo di dichiarazione>: 5. Nuovo Campo - Controllo limite credito F24 (NOVITA') 28. Dichiarazione IVA 01. Dichiaraz. Annuale IVA Dati GC Gestione Credito La funzione GC Gestione credito si arricchisce di un nuovo test "Controllo limite credito F24" che consente all'utente di stabilire se attivare o meno tutti i controlli descritti nei paragrafi precedenti: utilizzo credito dopo la trasmissione, utilizzo credito dopo la trasmissione con visto etc. "S=Controlla limite credito utilizzabile in stampa F24" "N=Nessun Controllo." Sarà possibile gestire in F24 qualsiasi valore del credito Iva Annuale. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 5/7

6 6. Credito IVA già utilizzato in Delega F24 Nota Salvatempo 0004 Gestione Credito IVA Annuale Nel caso in cui una parte del credito sia stato inizialmente portato in compensazione (mod. F24) prima della compilazione della Dichiarazione IVA Annuale, per esempio 'delega di gennaio 2012 per pagare i contributi INPS', i valori utilizzati vengono riportati automaticamente nella sezione già utilizzati (GC Gestione credito) determinando una riduzione del valore da riportare in compensazione / detrazione. Il programma preleva gli importi dalle Deleghe in cui è stato utilizzato il codice tributo 6099 e come anno di riferimento Variazioni successive al Credito IVA in F24 Dopo aver compilato la sezione GC Gestione credito e abilitato gli importi in Delega unica, qualora siano apportate modifiche per compensazioni od interventi manuali ai valori inizialmente presenti in F24, accedendo alla nuova sezione GC Gestione credito, queste variazioni vengono automaticamente rilevate con conseguente allineamento delle informazioni all interno della Delega unica, segnalate con apposito messaggio: 8. Credito IVA già utilizzato in Contabilità Nel caso in cui una parte del credito sia stato inizialmente portato in detrazione (IVA da IVA) prima della compilazione della Dichiarazione IVA Annuale, per esempio credito IVA utilizzato nella liquidazione di gennaio 2012, gli importi vengono riportati automaticamente nella sezione già utilizzato con conseguente riduzione dell importo da riportare in detrazione. Anche per le variazioni apportate al credito in detrazione, valgono gli stessi controlli indicati al punto 6. di questo documento. Si consiglia l utilizzo della nuova funzione Gestione Credito per apportare tutte le modifiche di utilizzo del credito IVA, sia in F24 che in Contabilità dal momento che, viene eseguita la verifica del credito iniziale in Dichiarazione, di quello presente in Delega unica ed in Contabilità con aggiornamento automatico delle sezioni interessate. Nel caso di 'Multiattività art.36' la funzione può essere utilizzata, esclusivamente, dall azienda Principale. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 6/7

7 9. Avvertenza Cancellazione tabella Gestione Credito Nota Salvatempo 0004 Gestione Credito IVA Annuale La tabella Gestione Credito può essere cancellata con il tasto funzione "S + F4" o la attiva sul campo <..di cui in detraz..>. (l'icona si Ricordiamo che vengono azzerati i dati presenti nella colonna Credito da Iva annuale della tabella "Credito compensabile" (tutti gli utilizzi del credito IVA in detrazione) per la Contabilità ed il credito presente in F Stampa Credito IVA 28. Dichiarazione IVA 6. Stampe di Utilità 11. Stampa Credito IVA Questa scelta permette di stampare la tabella relativa al Credito IVA. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 7/7