CORSO DI TECNICA BANCARIA A.A

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1 Università degli Studi di Cagliari Dipartimento di Scienze Economiche ed Aziendali CORSO DI TECNICA BANCARIA A.A Dott. Rundeddu Vincenzo

2 Riepilogo 2

3 Argomenti trattati Il conto corrente bancario e i servizi collegati: Le operazioni di raccolta e in particolare esercizi su: Depositi «moneta» e depositi «tempo» Certificati di deposito (CD) Pronti contro Termine (PcT) Le operazioni di impiego e in particolare esercizi su: Apertura di credito Anticipazioni Smobilizzo crediti commerciali (sconto cambiario, anticipo s.b.f., anticipo su fatture) 3

4 Forme tecniche di raccolta retail Contratti o depositi - moneta Contratti o depositi - tempo A risparmio, Certificati di deposito Pronti contro termine Obbligazioni bancarie Prestiti subordinati e strumenti di patrimonializzazione Forme tecniche di raccolta wholesale Operazioni sull interbancario Operazioni con la Banca Centrale Europea Emissione obbligazionaria e prestiti subordinati 4

5 Esempi di possibili esercizi Conto corrente bancario Staffa; prospetto competenze; consistenza media e rendimento effettivo; confronti fra conti (Es. Esercitazione 1) I Certificati di deposito (CD) Rendimento effettivo (Es. Esercitazione 2) I Pronti contro Termine (PcT) Rendimento effettivo (Es. Esercitazione 3) Raccolta 5

6 Esempi di possibili esercizi Apertura ordinaria di credito in conto corrente Staffa, grado di utilizzo, costo effettivo del finanziamento (Es. Esercitazione 4) Anticipazione su pegno Per somma a scadenza fissa; in conto corrente; costo del finanziamento (Es. Slide n. 07, pag ) Sconto bancario Costo effettivo dell operazione (Es. Esercitazione 5) Impieghi 6

7 Esempi di possibili esercizi Anticipo fatture Conto anticipo (transitorio fruttifero); costo effettivo del finanziamento (Es. Esercitazione 6) Anticipo su portafoglio s.b.f. Conto anticipo (transitorio fruttifero); collegamento con apertura di credito; costo effettivo del finanziamento (Es. Esercitazione 7) Impieghi 7

8 Altri esercizi possibili Confronto fra investimenti (raccolta) alternativi Es. Esercitazione 8 a) Anticipazione su pegno e apertura di credito Es. Esercitazione 8 c) Anticipo fatture e apertura di credito Es. Esercitazione 8 d) Anticipo su portafoglio s.b.f. : cosa succede in caso di mancato buon fine RI.BA.? Es. Esercitazione 8 e) 8

9 a) Deposito «tempo» vs. CD vs. PcT 9

10 Un investitore in data 1/7/2013 deve investire per sei mesi e ha a disposizione le seguenti alternative: 1) Un CD Zero Coupon a 6 mesi (scadenza 31/12) del valore di e a un tasso annuo lordo del 6%. 2) Un contratto di "Pronti contro termine" a 6 mesi (scadenza 31/12) su un BTP del valore nominale di I prezzi stabiliti sono i seguenti: prezzo a Pronti 100; prezzo a termine 104. Le commissioni applicate dalla banca ammontano a 100. Si stabilisca l'alternativa più conveniente per l'investitore. 10

11 1) CD Zero Coupon "a tasso fisso" Importo del certificato ,00 Dal 01/07/2013 Al 31/12/2013 Giorni 183 Tasso 6,00% Rendimento lordo 300,82 Rit. d'acconto (20%) - 60,16 240,66 Imposta di bollo (0,15% annuo, min. 34,20) - 17,15 Rapportato all'anno Rendimento netto (I) 223,51 Tasso di rend. effettivo (I X 365) / (C Xt) 4,46% 2) "Pronti contro termine" (PcT) Prezzo a pronti 100,00 Prezzo a termine 104,0 Durata (giorni) 183 Valore nominale (VN) ,00 Somma vers. a pronti ,00 (VN / 100 X prz. pronti) Somma incass. term. (VN / 100 X prz. term.) ,00 Interesse lordo 400,00 Rit. d'acconto (20%) - 80,00 Commissioni bancarie - 100,00 Imposta di bollo (0,15% annuo, min. 34,20) Rapportato all'anno - 17,15 Interesse netto (I) 202,85 Tasso di rend. effettivo (I X 365) / (C Xt) 4,05% 11

12 b) Lo sconto bancario 12

13 L'impresa "Artigiani snc" ha ottenuto nei mesi precedenti un castelletto di sconto salvo buon fine per Il giorno 12/04/2013 presenta allo sconto i seguenti effetti: Importo Data emissione Data scadenza Su piazza/ fuori piazza 8.000,00 01/03/ /04/2013 Fuori piazza 2.000,00 15/03/ /05/2013 Su piazza 3.500,00 30/03/ /05/2013 Fuori piazza La banca ammette allo sconto gli effetti in data 13/04 alle seguenti condizioni: Tasso di sconto: 9% Commissioni: 3 per ogni effetto Giorni banca: 10 per le cambiali su piazza e 15 per le cambiali fuori piazza Diritti di brevità: 10 per effetti scadenti prima dei 30 giorni Calcolare lo sconto, le commissioni, il netto ricavo messo a disposizione dalla banca e il costo medio del finanziamento. 13

14 Importo Importo Data emissione Data scadenza Su piazza/ fuori piazza 8.000,00 01/03/ /04/2013 Fuori piazza Data amm. allo sc. Scad. gg gg banca gg tot. Numeri Comm ,00 13/04/ /04/ ,00 13 Dal 13/04 al 30/04 = 18 gg (compresa data ammissione e data scadenza Fuori piazza 15 gg banca 10 diritti di brevità 3 commissione per singoli effetti 14

15 Importo Data amm. allo sconto Data scadenza gg (compr. pres. e scadenza) gg banca gg tot. Numeri Comm ,00 13/04/ /04/ ,00 13, ,00 13/04/ /05/ ,00 3, ,00 13/04/ /05/ ,00 3, , ,00 19,00 Importo effetti ,00 Sconto Totale (Numeri X 9 / ) - 141,53 competenze Commissioni - 9,00 160,53 Netto ricavo ,47 15

16 Calcolo del costo effettivo dell'operazione Importo Scadenza Giorni Numeri 8.000,00 30/04/2013 Epoca ,00 15/05/ , ,00 31/05/ , , ,00 La scadenza del primo effetto diventa l epoca per calcolare la valuta adeguata da cui si otterrà poi la durata media del finanziamento, una scadenza media ponderata per giorni e importi scontati Si ottengono i numeri, che tramite la formula inversa consentono di ottenere la valuta adeguata. Tot. Numeri / Tot. Importi = / = 10,26 10 gg 30/ gg = 10/05 Valuta adeguata Dal 13/04 al 10/05 sono 27 gg Durata media del finanziamento 16

17 Calcolo del costo effettivo dell'operazione Importo Scadenza Giorni Numeri 8.000,00 30/04/2013 Epoca ,00 15/05/ , ,00 31/05/ , , ,00 gg da aggiungere all'epoca per ottenere la valuta adeguata Tot. numeri / Tot. Importi Valore arrotondato 10 Valuta adeguata Scadenza primo effetto (epoca) + gg per calcolo valuta 10/05/2013 (gg da aggiungere all'epoca) Durata media del finanziamento Dalla data di ammissione allo sconto 13/04/ alla valuta adeguata 10/05/2013 Costo effettivo = del finanziamento 365 X Totale competenze Netto ricavo X Durata media del finanziamento = 16, 27% 17

18 c) Apertura di credito e anticipazione a scadenza fissa 18

19 L'impresa "Artigiani snc", dispone di un'apertura di credito in conto corrente utilizzabile per un importo massimo di Nel corso del II trimestre ha eseguito le seguenti operazioni: Data Data Descrizione Importo operazione valuta 01/04/2013 Saldo DARE a inizio trimestre ,00-05/04/2013 Versamento su sportello A.T.M ,00 05/04/ /04/2013 Addebito assegno n ,00 03/04/ /04/2013 Disposizione di bonifico a "Fornitore Snc" 2.500,00 10/04/ /05/2013 Bonifico a vostro favore da "Cliente Srl" ,00 31/05/2013 Si tenga presente, inoltre, che in data 25 aprile 2013 viene accreditato (con valuta 26 aprile) l'importo di un'anticipazione a scadenza fissa concessa su titoli di stato del valore nominale di , la cui quotazione di mercato è parti a 97/100, con scarto di garanzia del 30%. L'anticipazione ha una durata di 45 giorni e viene applicato un tasso di interesse del 8,50%. 19

20 Si proceda a redigere il conto scalare e il prospetto delle competenze, tenendo conto dei movimenti e delle condizioni contrattuali indicati in seguito: - Tasso di interesse creditorio: 2,00% - Tasso di interesse debitorio: 12,00% - Ritenuta su interessi creditori: 20% - Si suppongano 20 per spese di tenuta conto Si calcoli, infine, il grado di utilizzo e il costo effettivo dell'apertura di credito. 20

21 Anticipazione a scadenza fissa Valore nominale ,00 Valore corrente 9.700,00 Scarto di garanzia ,00 Valore corrente - scarto 6.790,00 Interessi passivi (8,50%) - 47,44 Netto ricavo 6.742,56 Rimborso: 29 giugno Accredito: 25 aprile Interesse in caso di utilizzo delle somme con apertura X 12 X 30 / = 66,97 Inoltre l anticipazione può consentire maggiore possibilità (in base all utilizzo del conto) di andare in positivo 21

22 Elenco movimenti Data operazione Valuta Movimenti dare Movimenti avere Descrizione operazioni 01/04/ /03/ ,00 SALDO A INIZIO TRIMESTRE 05/04/ /04/ ,00 Versamento su sportello A.T.M. 06/04/ /04/ ,00 Addebito assegno n /04/ /04/ ,00 Disposizione di bonifico a "Fornitore Snc" 25/04/ /04/ ,56 Accredito anticipazione 30/05/ /05/ ,00 Bonifico a vostro favore da "Cliente Srl" 29/06/ /06/ ,00 Rimborso anticipazione 30/06/ /06/ ,44 SALDO FINALE A VOSTRO DEBITO 22

23 Riassunto scalare del conto Valuta Movimenti dare Movimenti avere Saldi per valuta Giorni Numeri debitori Numeri creditori 31/03/ , , /04/ , , /04/ , , /04/ , , /04/ , , /05/ ,00-257, /06/ , , Totale numeri del trimestre

24 Interessi a debito Totale numeri debitori Tasso di interesse 12,00 Interessi a debito (passivi) 258,58 Riepilogo competenze di liquidazione Dare Avere Interessi passivi 258,58 Spese e commissioni 20,00 Interessi attivi netti Competenze (Dare) 278,58 Competenze (Avere) Tot. Competenze (a saldo dare) 278,58 Grado di utilizzo dell'apertura di credito in conto corrente Totale numeri debitori Importo linea di credito utilizzabile ,00 gg apertura credito (utilizzo massimo) 91 Tot. num. debitori / (Importo fido X gg apertura di credito) 0,346 Costo effettivo dell'operazione di finanziamento Competenze (Dare) 278,58 Totale numeri debitori (Competenze (dare) X 365) / Tot. n. debitori % 12,928% 24

25 d) Apertura di credito e anticipo fatture 25

26 L'impresa "Artigiani snc", dispone di un'apertura di credito in conto corrente utilizzabile per un importo massimo di Nel corso del II trimestre ha eseguito le seguenti operazioni: Data Data Descrizione Importo Operazione valuta 01/04/2013 Saldo DARE a inizio trimestre ,00-05/04/2013 Versamento su sportello A.T.M. 500,00 05/04/ /04/2013 Addebito assegno n ,00 03/04/2013 Si tenga presente, inoltre, che in data 25 aprile 2013 viene chiesto un anticipo su una fattura con scadenza 30 maggio, del valore di La banca lo stesso giorno concede un anticipo dell'80% (20% scarto di garanzia) rispetto al valore del credito ad un tasso di interesse del 10% sul conto anticipo fatture. In data 30 maggio il cliente regola la fattura. 26

27 Si proceda a redigere il conto scalare e il prospetto delle competenze, tenendo conto dei movimenti e delle condizioni contrattuali indicati in seguito: - Tasso di interesse creditorio: 2,00% - Tasso di interesse debitorio: 12,00% - Ritenuta su interessi creditori: 20% - Si suppongano 20 per spese di tenuta conto Si calcoli il costo effettivo dell'operazione di finanziamento, commentando in breve i risultati ottenuti. Credito ,00 Margine di garanzia (20%) ,00 Anticipo accreditato ,00 27

28 Elenco movimenti (conto "ordinario) Data Movimenti Movimenti Valuta operazione dare avere Descrizione operazioni 01/04/ /03/ ,00 Saldo DARE a inizio trimestre 05/04/ /04/ ,00 Versamento su sportello A.T.M. 06/04/ /04/ ,00 Addebito assegno n /04/ /04/ ,00 Anticipo fatture 30/05/ /05/ ,00 Giroconto incasso cliente 30/06/ /06/ ,00 Saldo finale a Vostro debito \ Elenco movimenti (transitorio "fruttifero") Data Movimenti Movimenti Valuta operazione dare avere Descrizione operazioni 01/04/ /03/ SALDO A INIZIO TRIMESTRE 25/04/ /04/ ,00 Anticipo fatture 30/05/ /05/ ,00 Bonifico da cliente 30/05/ /05/ ,00 Giroconto a conto "ordinario" per accredito margine di garanzia 30/06/ /06/ Saldo a fine trimestre 28

29 Riassunto scalare (conto "ordinario) Valuta Movimenti Movimenti Saldi per dare avere valuta gg N. debitori N. creditori 31/03/ , , /04/ , , /04/ , , /04/ , , /05/ , , Totale numeri del trimestre Riassunto scalare (conto transitorio "fruttifero") Valuta Movimenti Movimenti Saldi per dare avere valuta gg N. debitori N. creditori 31/03/ /04/ , , /05/ , , /05/ , Totale numeri del trimestre

30 Interessi credito (conto "ordinario") Totale numeri debitori Tasso di interesse 12,00% Interessi a debito 268,60 Interessi a debito (conto transitorio "fruttifero") Totale numeri debitori Tasso di interesse 10,00% Interessi a debito (passivi) 153,42 Interessi passivi su conto "ordinario" 268,60 Interessi passivi su conto transitorio "fruttifero" 153,42 Spese e commissioni su conto "ordinario" 20,00 Spese e commissioni su conto transitorio "fruttifero" - Totale competenze DARE 442,03 Totale numeri debitori Costo effettivo dell operazione di finanziamento (Competenze DARE X 365 )/ Tot. Numeri debitori 11,41% 30

31 e) Anticipo su portafoglio s.b.f.: cosa succede se le RI.BA. non vengono pagate? 31

32 Alla società "Artigiani g snc" viene concesso un castelletto di anticipo su portafoglio RI.BA. s.b.f. Nel corso del primo trimestre le operazioni sono le seguenti: Data operazione Descrizione Importo 01/01/2013 Saldo iniziale a debito ,00 06/01/2013 Viene presentata all'incasso una RI.BA. fuori in scadenza il 12/2/13 (perdita valuta 20 giorni fissi) 9.800,00 12/02/2013 La banca contabilizza il corretto buon fine dell'effetto presentato in data 6/ ,00 Le condizioni contrattuali in essere sono le seguenti: tasso sull apertura di credito in conto corrente 12% tasso sul conto transitorio fruttifero 9% spese di tenuta conto: 20. Si calcoli il costo effettivo complessivo dell'operazione di finanziamento. Si predispongano i "riassunti scalari", ipotizzando il mancato buon fine della RI.BA. 32

33 Elenco movimenti (conto "ordinario) Data operazione Valuta Movimenti dare Movimenti avere Descrizione operazioni 01/01/ /12/ ,00 Saldo a inizio trimestre 06/01/ /01/ ,00 Accredito RI.BA. 31/03/ /03/ ,00 Saldo a debito a fine trimestre Elenco movimenti (conto transitorio "fruttifero") Data operazione Valuta Movimenti dare Movimenti avere Descrizione operazioni 06/01/ /01/ ,00 Addebito per antiipo su RI.BA. s.b.f. 12/02/ /03/ ,00 Incasso RI.BA. da cliente 31/03/ /03/ Saldo a fine trimestre 33

34 Il 6/1 la RI.BA viene contestualmente: accreditata sul conto ordinario addebitata sul conto anticipi BUON ESITO RI.BA. Il 12/2 la RI.BA. Viene incassata (sul conto anticipi): in data 12/2 viene quindi accreditata con valuta 4/3 (12/ gg banca). Maturano quindi interessi passivi al 9% nel periodo 12/2-3/3. Sul conto ordinario (per ipotesi nessun altro movimento) maturano minori interessi al 12%. Se il saldo fosse in attivo maturerebbero addirittura interessi attivi. MANCATO INCASSO RI.BA. In caso di mancato incasso della RI.BA. Viene girocontata la precedente operazione: Addebito su conto ordinario con valuta 12/2 (oltre ad eventuali commissione e spese per gestione dell insoluto Accredito sul conto anticipi con valuta 13/3 34

35 Valuta Movimenti dare Riassunto scalare (conto "ordinario) Movimenti Saldi per avere valuta gg N. debitori N. creditori 31/12/ , , /01/ , , Totale numeri del trimestre Valuta Riassunto scalare (conto transitorio "fruttifero") Movimenti Movimenti Saldi per gg N. debitori dare avere valuta 31/12/ N. creditori 06/01/ , , /03/ , /03/2013 Totale numeri del trimestre

36 Interessi a debito su conto "ordinario" Totale n. debitori ,00 Tasso di interesse 12,00% Interessi a debito (passivi) 365,52 Interessi a debito su conto "transitorio" Totale n. debitori ,00 Tasso di interesse 9,50% Interessi a debito (passivi) 145,39 Costo effettivo dell'operazione di finanziamento Interessi a debito su conto "ordinario" 365,52 Interessi a debito su conto "transitorio" 145,39 Spese e commissioni su conto "ordinario" 15,00 Spese e commissioni su conto "transitorio" - Totale competenze (DARE) 530,91 Totale numeri debitori Costo effettivo dell operazione di finanziamento (Competenze DARE X 365 )/ Tot. Numeri debitori 11,60% 36

37 Cosa sarebbe successo in caso di insoluto della RI.BA.??? 37

38 Valuta Movimenti dare Riassunto scalare (conto "ordinario) Movimenti avere Saldi per valuta gg N. debitori N. creditori 31/12/ , , /01/ , , /02/ , , Totale numeri del trimestre Riassunto scalare (conto transitorio "fruttifero") Valuta Movimenti dare Movimenti avere Saldi per valuta gg N. debitori N. creditori 31/12/ /01/ , , /03/ , /03/ Totale numeri del trimestre Attenzione: spesso la banca addebita anche altre spese di gestione dell insoluto 38

39 Esempio di quesito d esame D: L assegno R: A) circolare è a provvista fondi garantita B) bancario è a provvista fondi garantita C) circolare è emesso dal correntista D) bancario, essendo emesso dalla banca, può essere richiesto da persone che non hanno con la banca un contratto di contro corrente Crespi - Rundeddu Pag

40 Esempio di quesito d esame D: L assegno R: xa) circolare è a provvista fondi garantita B) bancario è a provvista fondi garantita C) circolare è emesso dal correntista D) bancario, essendo emesso dalla banca, può essere richiesto da persone che non hanno con la banca un contratto di contro corrente Crespi - Rundeddu Pag

41 Ricevimento su appuntamento: NON LA SETTIMANA DELL ESAME!!! 41