ANALISI DI BILANCIO

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1 AZIENDA SPECIALE PLURISERVIZI Sede in VIA AURELIA SUD VIAREGGIO (LU) ANALISI DI BILANCIO Sintesi del bilancio (dati in Euro) Ricavi Netti Margine operativo lordo (M.O.L. o Ebitda) Reddito operativo (Ebit) Utile (perdita) d esercizio Attività fisse Patrimonio netto complessivo Posizione finanziaria netta ( ) ( ) ( ) DETTAGLIO PUNTO DI EQUILIBRIO Ricavi Netti Costi Fissi Costi variabili Costi Totali Punto di equilibrio Ricavi al P.E , B re a k E v e n P o in i nt , ,0 0 R N C T Valori , , ,0 0 C F 0, P e rc e n t u a li Report al Bilancio del 31/12/2003 Pagina 1

2 Stato patrimoniale riclassificato ATTIVO Attività disponibili Liquidità immediate Liquidità differite Rimanenze finali Attività fisse Immobilizzazioni immateriali Immobilizzazioni materiali Immobilizzazioni finanziarie Capitale investito PASSIVO Debiti a breve Debiti a medio/lungo Mezzi propri Fonti del capitale investito Commenti strutturali alla situazione patrimoniale La struttura patrimoniale ha subito una variazione del (8,29) % pari a Euro ( ) mentre le immobilizzazioni nette subiscono una variazione del (5,23) % pari a Euro( ) Il patrimonio netto ha subito una variazione del 3,45 % pari a Euro La situazione attuale viene espressa nel seguente grafico. Stato Patrimoniale Attiv ità f isse 58,4% Rimanenze f inali 15,47% Liquidità dif f erite 14,92% Percentuali Liquidità Immediate 11,21% Mezzi propri 25,94% Debiti a medio/lungo 34,05% AZIENDA SP 31/12/2003 Debiti a brev e 40,01% Report al Bilancio del 31/12/2003 Pagina 2

3 Indici finanziari Liquidità primaria 0,65 0,69 0,65 Liquidità secondaria 1,04 0,96 0,93 Indebitamento 2,83 3,34 3,39 tasso copertura degli immobilizzi 1,02 0,97 0,95 Commenti all esercizio chiuso al 31/12/2003 Indice di liquidità primaria 0,65 La situazione finanziaria della società è abbastanza soddisfacente. Indice di liquidità secondaria 1,04 Il valore assunto dal capitale circolante netto è sicuramente soddisfacente in relazione all'ammontare dei debiti correnti. Indice di indebitamento 2,83 L'ammontare dei debiti ha assunto dimensioni decisamente significative in funzione dei mezzi propri esistenti. Tasso di copertura degli immobilizzi 1,02 I mezzi propri unitamente ai debiti consolidati sono da considerarsi di ammontare appropriato in relazione all'ammontare degli immobilizzi. Indici di rotazione Rotazione delle rimanenze 51,99 46,98 47,90 Rotazione dei crediti verso clienti 33,25 33,04 26,51 Rotazione dei crediti verso fornitori 104,20 132,70 132,42 Conto economico a valore aggiunto Ricavi netti Costi esterni Valore aggiunto Costo lavoro Margine operativo lordo Ammortamenti Report al Bilancio del 31/12/2003 Pagina 3

4 Reddito operativo della gestione tipica Proventi diversi Reddito operativo Proventi finanziari Oneri finanziari Reddito di competenza Proventi straordinari e rivalutazioni Oneri straordinari e svalutazioni Reddito ante imposte Imposte Reddito (perdita) netta Commenti alla situazione economica Il fatturato netto ammonta a Euro e rispecchia la variazione del 2,85 % pari a Euro Le spese del personale passano da Euro a Euro Il fatturato pro capite ammonta a Euro Il margine lordo presenta una variazione del 9,07 % pari a Euro , mentre il reddito operativo, al netto di ammortamenti per Euro passa da Euro a Euro L'utile/perdita passa da Euro a Euro in variazione del 352,02 % rispetto all'esercizio precedente. C o n to t o e c o n o m i c o a v a l o r e a g g i u n tto o % 2 4, , , , , , , , , , , , , , , 0 0 9, 0 0 8, 0 0 7, 0 0 6, 0 0 5, 0 0 4, 0 0 3, 0 0 2, 0 0 1, 0 0 0, 0 0 M a rg. O p e ra t i v o L o rd o R e d d i t o d i c o m p e t e n z a R e d d i t o N e t t o V a l o re A g g i u n t o R e d d i t o O p e ra t i v o R e d d i t o A n t e I m p o s t e 3 1 / 1 2 / / 1 2 / / 1 2 / / 1 2 / / 1 2 / Indici reddituali R.O.I 0,03 0,03 0,03 R.O.E 0,04 0,01 0,00 R.O.D 0,03 0,03 0,04 Report al Bilancio del 31/12/2003 Pagina 4

5 Indici di produttività Utile operativo per dipendente Euro Utile netto per dipendente Euro Ricavi per dipendente Euro Numero dipendenti Report al Bilancio del 31/12/2003 Pagina 5

6 BILANCIO PER SETTORE AL 31/12/2003 Sintetico DENOMINAZIONE CONTO CONSUNTIVO CONSUNTIVO 2003 COSTI, SPESE E PERDITE 2003 farmacia mensa servizi sociali RIMANENZE INIZIALI DI MAGAZZINO , , ACQUISTI PRODOTTI MEDICINALI , , ACQ.PASTI E ALIMENTI SERV.MENSA , , ,67 ACQUISTI VARI E SPESE ACCESSORIE , , ,79 609,06 COSTI PERSONALE DIPENDENTE , , , ,65 GODIMENTO BENI DI TERZI , , ,41 MANUT. RIPAR.NI ED ACQUISTI VARI , , , ,64 ONERI DIVERSI DI GESTIONE , ,01 561,28 43,34 SPESE DI GESTIONE , , , ,04 INTERESSI ED ONERI FINANZIARI , , ,82 - QUOTE AMMORTAMENTO , , ,26 - ONERI STRAORDINARI , , COSTI DI RETTIFICA RICAVI , , TOTALE COSTI , , , ,81 RICAVI E PROFITTI VENDITE , , , ,19 CONTRIBUTI DA ENTI E VARI , ,55 - PROVENTI FINANZIARI , , ,05 - PROVENTI PATRIMONIALI , , RICAVI E RIMBORSI DIVERSI , , ,79 - PROVENTI STRAORDINARI , , RIMANENZE FINALI , , TOTALE RICAVI , , , ,19 UTILE DI ESERCIZIO ANTE IMPOSTE , , , ,62 Report al Bilancio del 31/12/2003 Pagina 6

7 Riclassificazioni gestionali per singolo settore aziendale SETTORE FARMACIA Contanti (valore rettificato) , , , , , , ,63 Ricette (valore rettificato) , , , , , , ,18 C/Fattura (valore rettificato) , , , , , , ,75 - diff.ze incassi , ,40-750,37-744,11-281,02-510,87-654,13 Vendite Nette , , , , , , ,43 0,00 100,00% 36,39% 16,24% 16,17% 6,09% 11,05% 14,07% Rimanenze Iniziali , , , , , , ,44 Rimanenze Iniziali magazzino , , , , , , ,19 Acquisti su Piazza , , , , , , ,35 Acquisti su Piazza magazzino , , , , , , ,64 Acquisti Fuori Piazza , , , , , , ,78 Acquisti F. Piazza Magazzino , , , , , , ,37 Rimanenze Finali , , , , , , ,90 Rimanenze Finali magazzino , , , , , , ,72 Totale Consumi , , , , , , ,15 66,64% 67,82% 65,16% 65,61% 67,29% 66,23% 66,50% Margine Lordo (1) , , , , , , ,28 33,36% 32,18% 34,84% 34,39% 32,71% 33,77% 33,50% Sconti legge finanziaria 626/ , , , , , , ,63 Sconti su convenzione ASL , , , , , , ,51 Sconti Commerciali , , , , , , , , , , , , , ,14 3,70% 2,61% 4,36% 4,76% 4,47% 4,28% 3,78% Marigine Lordo (2) , , , , , , ,14 29,66% 29,57% 30,47% 29,64% 28,24% 29,49% 29,72% Retribuzioni , , , , , , ,49 Oneri sociali , , , , , , ,24 Altri costi , , , , , , , , , , , , , ,26 11,88% 13,48% 10,56% 9,96% 15,78% 11,02% 10,42% Margine netto (1) , , , , , , ,88 17,78% 16,09% 19,91% 19,68% 12,46% 18,47% 19,29% Quota retribuzioni Magazzino , , , , , , ,64 Quota Retribuzione uffici , , , , , , ,82 Quota retribuzione Dirigenti , , , , , , , , , , , , , ,94 4,12% 4,68% 3,67% 3,46% 5,48% 3,83% 3,62% Margine netto (2) , , , , , , ,94 0,00 13,66% 11,41% 16,24% 16,22% 6,99% 14,64% 15,68% Spese di Gestione , , , , , , ,54 4,17% 4,22% 4,14% 4,13% 4,14% 4,15% 4,17% Utile Operativo Lordo , , , , , , ,40 9,48% 7,19% 12,10% 12,09% 2,85% 10,49% 11,51% Quota Ammort.ti e indiretti , , , , , , ,18 Utile Operativo Netto , , , , , , ,22 8,33% 6,03% 10,95% 10,95% 1,70% 9,35% 10,35% Proventi Finanziari netti , ,27-863,80-856,60-323, ,89-753,01 Proventi Immobiliari , , , ,41 630, , ,65 Utile gestione caratteristica , , , , , , ,86 8,34% 6,07% 10,99% 10,99% 1,74% 9,13% 10,39% Proventi ed oneri straordinari , , , , , , ,11 Utile esercizio ante imposte , , , , , , ,98 9,01% 6,74% 11,65% 11,65% 2,40% 9,80% 11,06% , , , , , ,44 1,63% 1,65% 1,62% 1,61% 1,62% 1,62% 1,63% Utile esercizio netto imposte , , , , , , ,54 7,37% 5,09% 10,03% 10,03% 0,78% 8,17% 9,43% Report al Bilancio del 31/12/2003 Pagina 7

8 SETTORE FARMACIA Dati Statistici in raffronto con anno precedente Vendite , , , , , , ,42 Consumi , , , , , , ,15 Margine lordo , , , , , , ,27 Margine lordo % 30,83% 30,39% 31,89% 31,14% 29,59% 30,84% 30,91% giorni apertura giorni apertura Previsione Vendite , , , , , , ,00 Consuntivo Vendite , , , , , , ,42 5,00% 4,19% 3,37% 2,78% 6,13% 8,98% 8,26% Vendite , , , , , , ,11 Vendite , , , , , , ,42 3,65% 3,30% 2,52% 2,45% 4,70% 5,45% 5,48% Vendite giorno , , , , , , ,05 Vendite giorno , , , , , , ,10 4,47% 3,30% 3,88% 3,08% 5,75% 6,51% 6,53% Vend gg contanti , , , , , , ,83 Vend gg contanti , , , , , , ,63 9,21% 6,60% 9,18% 10,91% 10,38% 11,09% 12,32% Vend gg ricette , , , ,63 823, , ,79 Vend gg ricette , , , ,67 795, , ,23-4,27% -7,14% -4,10% -6,15% -3,38% 0,35% -1,63% N.ro Ricette N.ro Ricette ,49% -4,60% -1,87% -2,51% -3,94% 0,31% -1,52% Val media ricetta ,33 20,92 20,37 19,89 20,83 19,78 20,17 Val media ricetta ,81 20,37 19,64 19,03 20,74 19,60 19,95-2,59% -2,66% -3,56% -4,31% -0,42% -0,95% -1,09% Clienti Serviti Clienti Serviti ,97% 2,76% 2,82% -2,57% 0,99% 2,65% 4,09% ore lavoro farm , , , , , , ,00 ore lavoro farm , , , , , , ,00 0,67% 2,75% -0,79% -0,77% -0,47% -3,53% 1,57% Addetti Farm ,97 14,03 5,71 5,09 3,19 4,18 4,78 Addetti Farm ,53 13,67 5,45 4,82 3,05 3,87 4,66-3,90% -2,57% -4,48% -5,19% -4,39% -7,32% -2,43% Vend x addetto , , , , , , ,32 Vend x addetto , , , , , , ,79 7,86% 6,03% 7,33% 8,06% 9,51% 13,78% 8,10% Report al Bilancio del 31/12/2003 Pagina 8

9 SETTORE REFEZIONE SCOLASTICA AZIENDA SPECIALE PLURISERVIZI DESCRIZIONE IMPORTI X PASTO LIT X PASTO RICAVI SERVIZIO MENSA ,78 3, RICAVI SERVIZIO MATERNE ,02 1, RICAVO PASTI FATTURATI ,80 4, ACQUISTO PASTI ,52 2, ACQUISTO ACQUE MINERALI ,11 0, CONTRIBUTI DA ENTI E VARI ,55-0, COSTO ACQUISTO PASTI E ACCESSORI ,08 2, MARGINE OPERATIVO ,72 1, COSTO PERSONALE AUTISTI ,93 0, MANUT. AUTOMEZZI MENSA 1.832,84 0,01 13 SPESE GESTIONE AUTOMEZZI 4.422,59 0,02 32 PREMI ASSICURATIVI AUTOMEZZI 7.407,73 0,03 54 GESTIONE TRASPORTO PASTI ,09 0, MARGINE OPERATIVO ,63 1, COSTO PERSONALE SPORZIONAMENTO ,91 1, ATTREZZATURE COSTO < ,94 0,01 29 MATERIALI CONSUMO SERV.MENSA 8.090,08 0, MATERIALE PULIZIE SERV.MENSA 9.283,28 0, MANUT.NE SU BENI DI TERZI 3.831,12 0,01 28 SPESE DI PULIZIA E DISINFEST.NE 6.166,29 0,02 45 GESTIONE SPORZIONAMENTO PASTI ,62 1, MARGINE OPERATIVO ,01 0, MANUTENZIONE IMMOBILI ,19 0, MANUT. BENI STRUMENTALI MENSA SPESE ENERGIA ELETTRICA 292,21 0,00 2 GESTIONE CENTRO DI COTTURA ,40 0, MARGINE OPERATIVO ,61 0,00 8 COSTO PERSONALE AMMINISTRATIVO ,18 0, ALTRI ACQUISTI INDIRETTI 3.674,36 0,01 27 MANUTENZIONE SOFTWARE E HARDWARE 2.028,61 0,01 15 ONERI DI GESTIONE DIVERSI 88,82 0,00 1 ALTRE SPESE GENERALI E SERVIZI 6.285,25 0,02 46 INTERESSI ED ONERI FINANZIARI 5.121,76 0 QUOTE AMMORTAMENTO 4.850,73 0,02 35 RICAVI E RIMBORSI DIVERSI ,79-0,03-54 PROVENTI FINANZIARI ,05-0,01-23 GESTIONE AMM.VA E CONTROLLO ,87 0, MARGINE OPERATIVO ,26-0, QUOTE AMM.TO INVESTIMENTI ,53 0, INTERESSI ED ONERI FINANZIARI ,06 0, COSTO INVESTIMENTO INIZIALE ,59 0, UTILE/PERDITA ESERCIZIO ,85-1, Report al Bilancio del 31/12/2003 Pagina 9

10 SETTORE SERVIZI SOCIALI Assistenza domiciliare Comune di Viareggio ,16 Assistenza domiciliare in convenzione ASL ,92 Assistenza scolastica ,63 Consegna Pasti 9.266,28 Trasporto Handicap ,44 Educativa territoriale ,60 TOTALE ,03 RIPARTO SERVIZI SOCIALI 14% 18% 38% 2% 16% 12% Assistenza domiciliare Comune di Viareggio Assistenza domiciliare in convenzione ASL Assistenza scolastica Consegna Pasti Trasporto Handicap Educativa territoriale Report al Bilancio del 31/12/2003 Pagina 10